Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 14 juli 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 3,2 mln.. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.

Bevinding

Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 20,8 mln. bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 3,2 mln.. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 0 mln. acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.

In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Foutherstel Rechtmatigheidsverantwoording 2024

In de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarstukken 2024 is achteraf een materiële fout geconstateerd. De fout betreft het onvolledig opnemen van rechtmatigheidsfouten op het gebied van aanbestedingsrechtmatigheid, welke zijn geconstateerd naar aanleiding van een intensievere controle in 2025. In de jaarrekening 2024 is een bedrag van € 4,5 mln. aan onrechtmatigheden te laag weergegeven. Wanneer deze rechtmatigheidsfouten worden meegenomen, bedraagt de omvang van de baten, lasten en balansmutaties die in 2024 niet rechtmatig tot stand zijn gekomen in totaal € 11,4 mln.. Dit bedrag overschrijdt de voor 2024 geldende verantwoordingsgrens. De geconstateerde onrechtmatigheden lopen door in 2025.

(bedragen x € 1.000)

Rechtmatigheidsafwijkingen	Fouten en onduidelijkheden
*Begrotingscriterium*
1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau).	296
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten).	151
2. Ongeautoriseerde reservemutaties.	89
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling et cetera).	11.528
*Totaal begrotingsonrechtmatigheden*	*12.064*
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.	0
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
*Voorwaardencriterium*
5A. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering).	7.505
5B. Inkopen boven contractueel overeengekomen opdrachtwaarde.	1.232
5C. Subsidies toegekend en vastgesteld in afwijking van de subsidievoorwaarden.	2
5D. Andere afwijkingen van voorwaarden	6
*Totaal onrechtmatigheden voorwaardencriterium*	*8.745*
*M&O criterium*
6. Financiële handelingen en transacties waarbij sprake is van misbruik of oneigenlijk gebruik. Geen bevindingen.	0
*A. Totaal onrechtmatigheden* *(1 t/m 6 excl. 4)*	*20.809*
*B. Waarvan acceptabel (4)*	0
*C. Waarvan niet‐acceptabel (A-B)*	*20.809*

Afwijkingen zijn fouten of onduidelijkheden en deze worden bij elkaar opgeteld.

Of afwijkingen onrechtmatig respectievelijk onrechtmatig maar acceptabel zijn, is afhankelijk van afspraken tussen raad en college.